一、企業(yè)為什么要聘用第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃？

　　關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，現(xiàn)在中央電視臺(tái)熱播劇《人民的名義》中的企業(yè)家王大路，給了我們最好的回答。企業(yè)家王大路對(duì)李達(dá)康書(shū)記說(shuō)：現(xiàn)在中國(guó)的企業(yè)家不是已經(jīng)進(jìn)監(jiān)獄了，就是正走在進(jìn)監(jiān)獄的路上。嚴(yán)酷的企業(yè)生存環(huán)境，要求中國(guó)的企業(yè)家要想把企業(yè)做強(qiáng)做大，要想不進(jìn)監(jiān)獄，就必須聘請(qǐng)第三方公司，設(shè)置一個(gè)不進(jìn)監(jiān)獄的“防火墻”，通過(guò)薪酬外包及稅收籌劃，使公司的財(cái)務(wù)薪酬及稅收合規(guī)合法。

　　那么，為什么企業(yè)非要聘用中人聯(lián)和勞聯(lián)作為第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃呢？

1、中人聯(lián)和勞聯(lián)在網(wǎng)絡(luò)上有數(shù)萬(wàn)條正面信息，企業(yè)在任何地方、任何時(shí)間通過(guò)網(wǎng)絡(luò)了解中人聯(lián)和勞聯(lián)，得到的結(jié)論都是“中人聯(lián)和勞聯(lián)靠譜，和他們合作沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)”這是我們多年積累下的無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)值億萬(wàn)。

2、中人聯(lián)和勞聯(lián)在青島、菏澤等地，有數(shù)千萬(wàn)的固定資產(chǎn)，有這數(shù)千萬(wàn)的固定資產(chǎn)在這里放著，任何公司都會(huì)認(rèn)為，和中人聯(lián)和勞聯(lián)合作，不會(huì)人財(cái)兩空，百萬(wàn)和數(shù)千萬(wàn)的工資款打給中人聯(lián)和勞聯(lián)，中人聯(lián)和勞聯(lián)有數(shù)千萬(wàn)的固定資產(chǎn)，不會(huì)卷款而逃。

3、中人聯(lián)和勞聯(lián)全國(guó)有近500家公司，派遣員工和外包員工近50萬(wàn)，大而強(qiáng)，資金池雄厚，聘用中人聯(lián)和勞聯(lián)作為第三方公司做薪酬外包及稅收籌劃，政策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)為零。

4、勞聯(lián)是山東省人力資源服務(wù)業(yè)十大品牌，全省人力資源服務(wù)業(yè)十強(qiáng)機(jī)構(gòu)，五星級(jí)人力資源服務(wù)機(jī)構(gòu)，“著名商標(biāo)”，藍(lán)海股權(quán)交易中心掛牌上市，股票代碼：800179，通過(guò)了國(guó)際ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，中華人民共和國(guó)商務(wù)部備案批準(zhǔn)了中勞聯(lián)特許加盟業(yè)務(wù)，勞聯(lián)董事長(zhǎng)紀(jì)德力是政協(xié)委員，被人社部等部門評(píng)為全國(guó)“發(fā)現(xiàn)雙創(chuàng)之星”。法人代表紀(jì)德力曾受到中央及省市領(lǐng)導(dǎo)的多次接見(jiàn)。和中人聯(lián)及勞聯(lián)合作，沒(méi)有政治風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、薪酬外包

　　中人聯(lián)及勞聯(lián)承擔(dān)客戶薪酬管理中大量的事務(wù)性的工作，以專業(yè)化的人員、運(yùn)用高效的信息系統(tǒng)，實(shí)施最優(yōu)的操作流程，為客戶提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)外包服務(wù)，幫助客戶降低成本、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)省時(shí)間，提升員工滿意度。中人聯(lián)及勞聯(lián)為企業(yè)提供全面、專業(yè)、深入的薪酬外包服務(wù)，旨在為企業(yè)提供全方位的薪酬外包服務(wù)解決方案，并助力于方案的落地實(shí)施，從而協(xié)助企業(yè)規(guī)范操作流程、降低人工成本、分擔(dān)潛在風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效率最大化。

　　1、薪酬服務(wù)。根據(jù)客戶提供的工資數(shù)據(jù)，編制當(dāng)月工資計(jì)算及匯總表；在客戶指定工資發(fā)放日前將工資代發(fā)至員工指定工資賬戶；制作多種版式的保密紙質(zhì)工資單或電子工資單；員工工資信息網(wǎng)上自助查詢，歷史數(shù)據(jù)網(wǎng)上管理；依據(jù)客戶要求，提供靈活的工資管理明細(xì)報(bào)表；依據(jù)客戶財(cái)務(wù)制度提供行政費(fèi)用報(bào)銷服務(wù)；購(gòu)買外匯，向外籍員工境外賬戶支付外幣工資。

　　2、稅務(wù)服務(wù)。依照稅法的規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅；依照稅務(wù)局規(guī)定完成個(gè)人所得稅綜合申報(bào)；依照稅務(wù)局規(guī)定完成個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)；依照稅務(wù)局規(guī)定，協(xié)助員工取得完稅證明；協(xié)助員工完成年度12萬(wàn)個(gè)人所得稅申報(bào)工作；協(xié)助客戶完成年度個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還工作；協(xié)助客戶辦理殘保金申報(bào)及繳款工作；為客戶提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）代理出納服務(wù)；為客戶員工提供有關(guān)工資及個(gè)人所得稅的答疑服務(wù)。財(cái)務(wù)外包系統(tǒng)平臺(tái)。中人聯(lián)及勞聯(lián)財(cái)務(wù)外包除了為客戶提供完善的薪酬處理方案之外，還通過(guò)財(cái)務(wù)外包系統(tǒng)平臺(tái)為客戶提供工資數(shù)據(jù)的智能處理。通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)安全、準(zhǔn)確、計(jì)算高效的優(yōu)勢(shì)；為客戶提供全面的薪酬核算業(yè)務(wù)。

　　3、依托和緊密結(jié)合員工的人事管理服務(wù)；具有豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀而專業(yè)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)；

　　4、具有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系和完善的系統(tǒng)平臺(tái)；

　　5、贏得了良好的市場(chǎng)口碑。

　　三、稅收籌劃

　　中人聯(lián)及勞聯(lián)“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案辯護(hù)的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收。”這一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。”

　?。ㄒ唬┍芏惢I劃

　　是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國(guó)家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞）。

　?。ǘ┕?jié)稅籌劃

　　是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。

　?。ㄈ┺D(zhuǎn)嫁籌劃

　　是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過(guò)價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

　　（四）實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

　　是指納稅人賬目清楚，納稅申報(bào)正確，稅款繳納及時(shí)、足額，不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益，而且這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，更有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大。

　　稅收籌劃基本途徑

　?。ㄒ唬┻x擇低稅負(fù)方案

　　即在多種納稅方案中選擇稅負(fù)低的方案，也就意味著選擇低的稅收成本；

　?。ǘ蛹{稅時(shí)間

　　納稅期的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無(wú)息貸款。

　　意義

　?。ㄒ唬┯欣谄髽I(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

　　1、有利于增加企業(yè)可支配收入。

　　2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。

　　3、有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，獲得最大化的稅收利益。

　　4、有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。

　?。ǘ┯欣趯?shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國(guó)家收入。

　　1、有利于國(guó)家稅收政策法規(guī)的落實(shí)。

　　2、有利于增加財(cái)政收入。

　　3、有利于增加國(guó)家外匯收入。

　　4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。

　　稅收籌劃原則

　　（一）不違背稅收法律規(guī)定的原則。

　?。ǘ┦虑盎I劃的原則。

　?。ㄈ┬试瓌t。

　　稅收籌劃方向

　　1、用足稅收優(yōu)惠政策

　　新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國(guó)務(wù)院，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。

　　同時(shí)，全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開(kāi)出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。

　　當(dāng)然這些稅收優(yōu)惠政策大多是針對(duì)實(shí)體落地類企業(yè)出臺(tái)，而對(duì)于商貿(mào)流通業(yè)和服務(wù)業(yè)很難享受到這些政策，但商貿(mào)流通企業(yè)經(jīng)營(yíng)地不受注冊(cè)地影響，可以靈活的實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移，從而實(shí)現(xiàn)稅源轉(zhuǎn)移，這種轉(zhuǎn)移甚至可以是跨省跨地區(qū)的，進(jìn)而享受異地的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)這一商貿(mào)流通業(yè)特有的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)可以選擇一個(gè)政策開(kāi)放、稅收政策好的開(kāi)發(fā)區(qū)注冊(cè)。出臺(tái)這一類政策的開(kāi)發(fā)區(qū)，大多有地處偏遠(yuǎn)、行政級(jí)別低、傳統(tǒng)的實(shí)體落地類企業(yè)引進(jìn)受地域影響大、交通不便利、礦產(chǎn)資源匱乏、實(shí)體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不完整等特點(diǎn)。

　　但是單單有優(yōu)惠的政策是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，公司注冊(cè)在異地，派駐人員花費(fèi)，后期處理財(cái)稅事宜繁瑣，對(duì)工商、國(guó)地稅、財(cái)政等職能部門公關(guān)工作壓力，以及優(yōu)惠政策是否能夠如實(shí)兌現(xiàn)，這都是每一個(gè)決策者應(yīng)該考慮的問(wèn)題。

　　2、定價(jià)轉(zhuǎn)移

　　轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過(guò)程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。

　　轉(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。

　　3、分?jǐn)傎M(fèi)用

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)耄瑥亩鴮?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。

　　常用的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t一般包括實(shí)際費(fèi)用分?jǐn)?、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。只要仔細(xì)分析一下折舊計(jì)算法，可總結(jié)出普遍的規(guī)律：無(wú)論采用哪一種分?jǐn)?，只要讓費(fèi)用盡早地?cái)側(cè)氤杀?，使早期攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用越大，那么就越能夠最大限度地達(dá)到避稅的目的。至于哪一種分?jǐn)偡椒ㄗ钅軌驇椭髽I(yè)實(shí)現(xiàn)最大限度地避稅目的，需要根據(jù)預(yù)期費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間及數(shù)額進(jìn)行計(jì)算、分析和比較并最后確定。

　　4、通過(guò)名義籌資避稅

　　這一原則就是利用一定的籌資技術(shù)，使得企業(yè)達(dá)到最高的利潤(rùn)水平和最輕低的稅負(fù)水平。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金主要有三個(gè)渠道：

　　1）積累：

　　2）借貸(金融機(jī)構(gòu)貸款或發(fā)行債券)；

　　3）發(fā)行股票。積累的獎(jiǎng)金是企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)，而股票發(fā)行應(yīng)該支付的股利也是作為稅后利潤(rùn)分配的一種方式，二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅，因而達(dá)不到避稅的目的。

　　5、資產(chǎn)租賃

　　租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來(lái)說(shuō)，租賃可以避免企業(yè)購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，由于租金從稅前利潤(rùn)中扣減，可沖減利潤(rùn)而達(dá)到避稅。